podatek od towarów i usług po wejściu Polski do Unii Europejskiej
autor Administrator, opublikowano 2004-08-18
Program
1. Przepisy ogólne- definicje terytorium kraju, terytorium Wspólnoty, terytorium państwa członkowskiego, terytorium państwa trzeciego,
- pojęcie towaru i usługi,
- nowe środki transportu,
- sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju oraz na terytorium kraju,
- usługi elektroniczne.
2. Właściwość miejscowa urzędu skarbowego.
3. Zakres przedmiotowy ustawy
- czynności podlegające opodatkowaniu,
- czynności wyłączone z zakresu obowiązywania ustawy.
4. Dostawa towarów i świadczenie usług
- czynności rozumiane jako dostawa towarów,
- prezenty o małej wartości, próbki,
- reprezentacja i reklama.
5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- definicje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
- wyłączenia podmiotowe i przedmiotowe.
6. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestania działalności przez osobę fizyczną
- sporządzenie spisu z natury,
- obowiązek rozliczenia remanentu likwidacyjnego z urzędem skarbowym.
7. Podatnicy i płatnicy
- definicja podatnika, płatnika,
- reprezentowanie podatnika przez przedstawiciela podatkowego,
- mali podatnicy.
8. Moment powstania obowiązku podatkowego
- zasady ogólne,
- obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
- obowiązek podatkowy u małych podatników.
9. Miejsce świadczenia
- przy dostawie towarów,
- przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
- przy świadczeniu usług,
- licencje, sublicencje, reklama,
- usługi elektroniczne.
10. Podstawa opodatkowania
11. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów
12. Wysokość opodatkowania
- stawki podatkowe,
- eksport towarów,
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
- wywóz nowych środków transportu,
- zwolnienia podatkowe,
- towary używane,
- zwolnienia z tytułu importu towarów,
- szczególne przypadki zastosowania stawki 0%,
- szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego.
13. Odliczanie i zwroty podatku
- prawo do obniżenia kwoty podatku należnego,
- terminy rozliczenia podatku naliczonego,
- korekty deklaracji,
- terminy zwrotu bezpośredniego na konto bankowe,
- zakupy nie dające podstaw do odliczenia podatku naliczonego,
- odliczanie częściowe,
- korekty podatku naliczonego (środki trwałe, pozostałe zakupy),
14. Deklaracje i informacje podsumowujące
- terminy składania zgłoszeń rejestracyjnych,
- czynny podatnik VAT lub zwolniony podatnik VAT,
- aktualizacja zgłoszeń rejestracyjnych,
- podatnicy VAT UE,
- deklaracje VAT-7,
- informacje podsumowujące.
15. Zapłata podatku,
16. Faktury VAT
17. Terminy przechowywania dokumentów
18. Ewidencje VAT
19. Kasy rejestrujące
20. Szczególne procedury:
- dotyczące drobnych przedsiębiorców,
- dotyczące rolników,
- przy świadczeniu usług turystycznych,
- w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
- dla złota inwestycyjnego,
- system zwrotu podatku podróżnym.
21. Procedury szczególne dla podmiotów zagranicznych świadczących na terytorium Wspólnoty usługi elektroniczne osobom nie podlegającym opodatkowaniu
22. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona